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martes, 5 de abril de 2016

Ganancias y Bienes Personales: ¿En qué casos corresponde presentar siendo empleado en relación de dependencia ?

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Post actualizado con los nuevos montos dispuestos por la RG(AFIP)3839/2016 que modifica la RG(AFIP)2437/2008.

Dada la cantidad de preguntas que se realizan en foros, páginas, Twitter y distintos espacios en relación a la obligación de presentar declaraciones juradas por parte de quienes se encuentran trabajando en relación de dependencia, me gustaría compartir a continuación un resumen que explica uno por uno cada caso posible.

Lo que a continuación se expone, le permitirá corroborar si se encuentra obligado a la presentación y/o pago de declaraciones juradas conforme los parámetros por norma establecidos.

Desde ya, cabe destacar que dada la importancia de la información que debe volcarse en carácter de declaración jurada, es recomendable acudir a un profesional en ciencias económicas quien realizará el encuadre correcto a efectos de evitar omisiones, errores y erradas interpretaciones, con las consecuencias que esto implica.

Tema aparte es el SIRADIG, que también es una declaración jurada de carácter informativo que se hace online en la página de la AFIP pero al solo efecto de ser visualizada por el empleador, quien tendrá en cuenta la información en ella volcada para liquidar correctamente el importe a retener mes a mes. Esta declaración se puede hacer muchas veces al año, cada vez que se produzca alguna novedad que impacte en la liquidación de las retenciones. Es de esta forma que se informan deducciones como cargas de familia, gastos y retenciones sufridas. Para más información, hacé click aquí.

Encuadre para empleados en relación de dependencia y en su carácter de contribuyentes fiscales ante el Impuesto a las Ganancias y el Impuesto a los Bienes Personales.

1) Si sus bienes son inferiores a $ 305.000: No son sujetos responsables del Impuesto a los Bienes Personales (NO pagan el impuesto) pero deberán cumplir los siguientes lineamientos:
  • a) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son menores a $ 200.000: No deben presentar declaración jurada alguna.
  • b) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son iguales o superiores a $ 200.000 pero menores a $ 300.000: DEBEN presentar ÚNICAMENTE la declaración jurada de Bienes Personales que será emitido por medio del programa aplicativo unificado "Ganancias Personales Físicas - Bienes Personales".
  • c) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son superiores a $ 300.000: DEBEN presentar AMBAS declaraciones juradas respecto del Impuesto a los Bienes Personales y a las Ganancias emitidos por el programa aplicativo mencionado en b) mediante transferencia electrónica de datos a través del sitio web de la AFIP, dentro de los servicios a los que se accede con clave fiscal. No obstante, podrán optar por elaborar la información a transmitir mediante el servicio denominado "RÉGIMEN SIMPLIFICADO GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS" y a tal efecto deberán contar también con la clave fiscal. En consecuencia, este grupo de trabajadores deberá declarar la totalidad de sus ingresos, gastos deducibles, consumos realizados, retenciones sufridas y su patrimonio al inicio y al final del año 2015.
2) Si sus bienes son superiores a $ 305.000: SON sujetos responsables del Impuesto a los Bienes Personales (o sea que DEBEN presentar la declaración jurada y pagar el saldo que arroje la misma) a través del programa aplicativo mencionado en b) y adicionalmente deberán seguir los siguientes lineamientos:
  • a) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son iguales o inferiores a $ 300.000: NO DEBEN presentar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.
  • b) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son superiores a $ 300.000: DEBEN presentar, adicionalmente al formulario de Bienes Personales, la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.

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viernes, 1 de abril de 2016

Retiro de encomiendas en la Aduana: paso a paso

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Durante el año pasado hice una serie de compras por internet, de productos provenientes especialmente de China. Productos específicos, incluso de muy buena calidad, que aquí en el país los venden al doble o triple del precio, siendo del mismo origen. Nunca en cantidad ni para la reventa, solo consumo personal. A modo de ejemplo, accesorios de electrónica, tarjetas de memoria, ropa para ciclistas. Lo más significativo que debo haber comprado fue el scanner para expedientes que acá siempre fué algo caro y algunos accesorios para una cámara de fotos profesional.

Pero hace un tiempo se dispuso gravar con el 50% toda compra del exterior, y reglamentar todo el procedimiento además de limitar la cantidad de compras a dos por año y formalizar algo ya existente que era u$s 25 de franquicia (*). Y así es como esta modalidad comenzó a tornarse cada vez más difícil, aunque económicamente en algunos casos, sigue siendo conveniente. Así fue como de llegar la mercadería a la puerta de mi casa, comenzaron a llegar telegramas para que los retiros se efectivizaran en la Aduana.  Al parecer, según lo que he podido averiguar parece que desde hace unos pocos meses, se dejaron de enviar las encomiendas a Ezeiza y desde entonces llegan únicamente a Retiro.

Pero tratándose de productos por valores realmente poco significativos, la cantidad de trámites que comenzaron a requerir se convirtieron en un problema para cualquier persona que no estuviera familiarizada con los sistemas de la AFIP.

Pero como mi experiencia resultó exitosa, paso a contar paso a paso el procedimiento que hay que realizar para retirar la encomienda:

Antes de comenzar, es conveniente tener a mano lo siguiente:
  • Documentación de la compra y del producto: A modo de ejemplo, la pantalla de Aliexpress o DealExtreme donde se describe el producto y el proveedor. En el portal, nos suministran un tracking. Con ese número podremos hacer el seguimiento online de la encomienda en la página de Correo Argentino y saber qué envío nos está llegando. Es importante destacar que existe un ID internacional y ID nacional y que es el que figura en el telegrama que nos llega. Ambos datos con su estado, están en la consulta del Correo Argentino. 
  • Telegrama de Correo Argentino: Llegará un Aviso de Llegada de Correo Argentino. En el frente, estará identificado el envío con un número cuyo formato es RD999999999AR
  • Constancia de pago del producto: Puede ser el mail de Mercado Pago o el medio que se haya utilizado. Es conveniente tener a mano también el resumen de la tarjeta de crédito donde se pueda visualizar la fecha exacta en que se acreditó el pago.
Ahora, con todos estos papeles en mano, podremos comenzar: 

1 - Certificación de firma en el telegrama:
El dorso del Aviso de Llegada, contempla la posibilidad de autorizar a alguien, certificando nuestra firma. Lo más simple y rápido, es en el banco...
Ojo, porque el envío tiene una fecha de vencimiento. Si el trámite no se realiza antes, el producto teóricamente regresa al lugar de orígen. Son 15 días corridos a partir de la fecha que figura en el frente del Aviso de llegada.

2 - Generar el formulario online 4550-100:
Debemos ingresar a la página de AFIP y con nuestra clave fiscal, ingresar a "Mis Aplicaciones Web". Allí, elegiremos la opción "Formulario 4550 Compras a Proveedores del exterior". 
Hoy la carga es online y al formulario se lo identifica como F 4550-100. El sistema se cuelga bastante pero hay que tener paciencia. Son 4 solapas a completar con información nuestra, del producto y de la transacción. 
Tener presente que al principio, el formulario era manual y se identificaba como 4550-T conforme la RG(AFIP) 3579, pero ya no lo aceptan más.
Si bien las compras se pagan en pesos, en la declaración jurada debemos volcar los importes en dólares. Para hacer la conversión hay que utilizar la cotización del Banco de la Nación Argentina.
Paradójicamente, cuando se genera el VEP, la cotización no es la misma.... pero ya es algo que está fuera de nuestro alcance ya que no podremos modificarla. La diferencia no es significativa pero las cifras no serán exactamente iguales en los distintos papeles que presentemos.

Adjunto a continuación la captura de pantalla actual:



Una observación a destacar es que el formulario contempla la opción de declarar que la encomienda recibida no es una compra. Desconozco si en la Aduana pedirán documentación o información adicional a efectos de demostrar que la transacción no es comercial.




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jueves, 3 de marzo de 2016

Cómo imprimir la credencial de Monotributo sin enloquecer en el intento...

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El título del post puede parecer un poco bizarro. Pero es increíble que a esta altura de las circunstancias sea una Odisea poder generar e imprimir una simple credencial de Monotributo desde la página de AFIP, con el navegador Chrome.

En fín. Ya es por todos sabido que la única manera de lograrlo es con Internet Explorer. El problema de este navegador es que está quedando en desuso por no decir que es algo del pasado. Y esto nos obliga a empezar a hacer prueba y error con todas las formas existentes. 

Bueno, comparto a continuación una extensión de Google Chrome -que no es nueva- mediante la cual, con solo instalarla, les permitirá generar la credencial sin que salten errores y sin que el sistema se quede sin hacer "nada".

Hay otras para otros navegadores. Pero no dejan de ser desarrollos sencillos que con el tiempo puede quedar obsoletos. Mientras tanto, nos sacan del apuro.

Como dato adicional, esta sencilla herramienta permitirá acceder a otro tipo de funcionalidades dentro del mismo sitio de AFIP.

La probé hace instantes y funciona perfecto.

Para instalarla, hacé click aquí.


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miércoles, 3 de febrero de 2016

¿Cuánto debería ser el Mínimo no Imponible para que un trabajador no pague Impuesto a las Ganancias?

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Si hay un tema que hoy está en boca de todos los medios, es el proyecto que trascendió para modificar el impuesto a las ganancias. 

Si bien quienes estudiamos ciencias económicas podríamos hacer todo un desarrollo del tema que de por sí es bastante complejo, esta vez simplemente me gustaría hacer una aclaración no menor ya que se está utilizando mal la terminología y termina confundiendo.

Para comenzar, el MÍNIMO NO IMPONIBLE no es el sueldo a partir del cual se paga el impuesto. Es un grave error que los medios están replicando.

El MÍNIMO NO IMPONIBLE (MNI) es un concepto que representa un importe fijo anual, a deducir por quienes ganan rentas de cuarta categoría. Estas rentas son las que perciben los profesionales autónomos, jubilados y empleados en relación de dependencia. Conceptualmente es mucho más complejo, pero por ahora voy a prescindir de su explicación así vamos directo al problema.

En los casos de relación de dependencia, este MNI se puede incrementar en 3,8 veces. A eso de le llama DEDUCCIÓN ESPECIAL (DE). 

A efectos prácticos, para determinar la suma a partir de la cual se pagaría impuesto, a los 12 sueldos, más el aguinaldo, se le resta el MNI y la DE.  Vamos a ver los casos con números, suponiendo que se trata de un trabajador soltero, sin hijos... Y respecto a esto, cuidado! Para que un cónyuge (mujer o marido) se pueda deducir, no pudo haber percibido más de un MNI en el año. Este es otro grave error ya que los medios no lo aclaran.


1) ¿A partir de qué sueldo mensual el empleado pagaría impuesto a las ganancias con un MNI de 30.000.-?

MNI: 30.000
DE: 30.000 x 3.8 = 114.000
(30.000 + 114.000)/13 (*) = $ 11.076.- netos (en mano).
(*) se divide por 13 porque serían 12 sueldos y aguinaldo.
Y si suponemos que habitualmente nos retienen del sueldo aprox. 17% de descuentos legales, entonces el sueldo a partir del cual pagaríamos sería $  13.344.- (bruto).


2) ¿Qué suma tendría que ser el MNI para que no arroje impuesto a pagar un sueldo de $ 30.000.- ?

Vamos esta vez por el cálculo inverso:
30.000 x 13 (*)= 390.000
390.000/4.8 (**) = $ 81.250.-
(*) 13 porque son 12 sueldos y aguinaldo.
(**) 4,8 = 3,8 + 1 ya que se suma el MNI más la DE.

Ahora vamos a los dichos que trascendieron en las redes:

3) ¿A partir de qué sueldo mensual el empleado pagaría impuesto a las ganancias con un MNI de 29.266.-?

MNI: 29.266
DE: 29.266 x 3.8 = 111.210
(29.266 + 111.210)/13 (*) = $ 10.805.- netos (en mano).
(*) se divide por 13 porque serían 12 sueldos y aguinaldo.

Pagarían ganancias todos los empleados que ganen más de $ 10.805.- en mano.
Y si suponemos que habitualmente nos retienen del sueldo aprox. 17% de descuentos legales, entonces el sueldo a partir del cual pagaríamos sería $  13.018.- (bruto).

4) ¿A partir de qué sueldo mensual el empleado pagaría impuesto a las ganancias con un MNI de $ 47.430 conforme el Proyecto de Ley que trascendió?

MNI: 47.430
DE: 47.430 x 3.8 = 180.234
(47.430 + 180.234)/13 (*) = $ 17.512.- netos (en mano)
(*) se divide por 13 porque serían 12 sueldos y aguinaldo.


Pagarían ganancias todos los empleados que ganen más de $ 17.512.- en mano. 
Y si suponemos que habitualmente nos retienes del sueldo aprox.17% de descuentos legales, entonces el sueldo a partir del cual pagaríamos sería $  21.099.- (bruto).


Conclusión: Hay una sustancial diferencia entre $ 29.266, $ 30.000, $ 47.430 y 81.250, no? Tampoco es lo mismo un sueldo de $ 10.805, $ 11.076, $ 17.512 o $ 30.000.

Y claramente cuando se habla de sueldos a partir del cual no se paga, eso no es MÍNIMO NO IMPONIBLE. Tampoco es lo mismo una suma fija anual que una suma mensual.



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miércoles, 13 de enero de 2016

Perlitas del SIRADIG percepciones inexistentes

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Si estás haciendo el SIRADIG a continuación comparto una aclaración necesaria para evitar un error susceptible de convertirse en una fiscalización electrónica.

Como ya sabemos, desde el 27/01/2014 existió la posibilidad de adquirir moneda extranjera para viajes y turismo en el exterior, o para tenencia, con posibilidad de retiro en efectivo o depósito en caja de ahorro por un año. En el caso de adquirir para tenencia si optábamos por retirar el dólar billete, nos acercábamos al banco con la autorización de AFIP y podíamos comprarlos previa percepción del 20% en pesos, de la suma adquirida (ver RG-AFIP 3583). 

Luego, esas percepciones sufridas pueden ser utilizadas como pago a cuenta del impuesto, compensadas en futuras retenciones que realiza el empleador, o bien devueltas (casi expresión de deseo) mediante el F.746/A gestionado en la AFIP.

Ahora bien, supongamos que optamos (o no nos queda otra) por informarla al empleador a través del SIRADIG o comúnmente llamado 572-web (RG-AFIP 3418) a efectos de conseguir una devolución al momento de la liquidación anual o reducir el importe a retener si el empleador consideró esta información mensualmente. Aquí nos encontramos con la siguiente situación:

Percepciones por compra de moneda extranjera que en realidad no lo son.

Si vamos al formulario online SIRADIG en el rubro "Pago a cuenta-Adquisición de Moneda extranjera para tenencia", veremos que se encuentran disponibles todas las retenciones identificadas con nrol. de transacción y fecha. Y aquí nos encontraremos que aparecen disponibles percepciones que en realidad no sufrimos !

Esto sucede en los casos de compra para ahorro con depósito por 365 días ya que si queremos retirar el efectivo con anterioridad, nos percibirán esa suma sobre el valor del dólar a la fecha del retiro (RG-AFIP 3822).

Y aquí está el peligro. Creer que están disponibles, informarlas en el SIRADIG y que luego la AFIP cruce la información para terminar siendo inspeccionados por pedir devolución de algo inexistente.
(hacer click sobre la imagen para verla ampliada)

Para asegurarnos de no declarar dichas percepciones conviene cruzar esta información con el servicio online "Mis retenciones" de AFIP.

En fín... perlitas que deberían tener una explicación. Pero yo aún no la encontré.

Cómo ver las retenciones que nos hizo nuestro empleador:

Y ya que estamos, si estás buscando las retenciones de ganancias que hace tu empleador y no las encontrás, la razón es que desde febrero del 2015 ha cambiado el código. 

Por eso sugiero buscar con la opción  "Impuesto 217 y Régimen 160" para las retenciones de enero 2015.

Y como todo depende de cómo lo haya informado el empleador, para las retenciones posteriores a enero 2015, sugiero buscar tildando sólo "Retención" y luego, Impuesto Retenido 787 - Régimen 787 Ret.Art 79 Ley GCIAS Art. A,B,C.



(hacer click sobre la imagen para verla ampliada)

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