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sábado, 9 de julio de 2016

Retiro de encomiendas en la Aduana: paso a paso

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Post actualizado a 07/2016

Esta semana hubo novedades sobre la creación de un régimen de compras online al exterior. Para acceder a un muy buen resumen sobre el tema, hacé click aquí.

Post actualizado a 06/2016:

Ojo que más allá de los dichos en los medios aún no hubo cambio alguno en las normas ni en la reglamentación que restringe a dos la cantidad de compras anuales.

Sin embargo, poco a poco comienzan a liberarse las encomiendas pequeñas sin tracking y están llegando a domicilio o a la sucursal del correo para su retiro directo.


Ya hace un tiempo compré unas memorias para cámaras de fotos y me llegaron a casa. Pensé que se debía a que eran tan pequeñas que llegaron en un sobre que parecía una carta. Pero aparentemente poco a poco todo lo pequeño está siendo liberado. 

Y para comprobarlo compré un par de adaptadores de USB en el portal chino DX.com y efectivamente llegaron a mi domicilio. Pero recomiendo no abusar de esto, porque en caso de ser la segunda encomienda retenida, corren el riesgo de no poder retirar las siguientes compras y que en el mejor de los casos, vuelvan a origen....

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Durante el año pasado hice una serie de compras por internet, de productos provenientes especialmente de China. Productos específicos, incluso de muy buena calidad, que aquí en el país los venden al doble o triple del precio, siendo del mismo origen. Nunca en cantidad ni para la reventa, solo consumo personal. A modo de ejemplo, accesorios de electrónica, tarjetas de memoria, ropa para ciclistas. Lo más significativo que debo haber comprado fue el scanner para expedientes que acá siempre fué algo caro y algunos accesorios para una cámara de fotos profesional.

Pero hace un tiempo se dispuso gravar con el 50% toda compra del exterior, y reglamentar todo el procedimiento además de limitar la cantidad de compras a dos por año y formalizar algo ya existente que era u$s 25 de franquicia (*). Y así es como esta modalidad comenzó a tornarse cada vez más difícil, aunque económicamente en algunos casos, sigue siendo conveniente. Así fue como de llegar la mercadería a la puerta de mi casa, comenzaron a llegar telegramas para que los retiros se efectivizaran en la Aduana.  Al parecer, según lo que he podido averiguar parece que desde hace unos pocos meses, se dejaron de enviar las encomiendas a Ezeiza y desde entonces llegan únicamente a Retiro.

Pero tratándose de productos por valores realmente poco significativos, la cantidad de trámites que comenzaron a requerir se convirtieron en un problema para cualquier persona que no estuviera familiarizada con los sistemas de la AFIP.

Pero como mi experiencia resultó exitosa, paso a contar paso a paso el procedimiento que hay que realizar para retirar la encomienda:

Antes de comenzar, es conveniente tener a mano lo siguiente:
  • Documentación de la compra y del producto: A modo de ejemplo, la pantalla de Aliexpress o DealExtreme donde se describe el producto y el proveedor. En el portal, nos suministran un tracking. Con ese número podremos hacer el seguimiento online de la encomienda en la página de Correo Argentino y saber qué envío nos está llegando. Es importante destacar que existe un ID internacional y ID nacional y que es el que figura en el telegrama que nos llega. Ambos datos con su estado, están en la consulta del Correo Argentino. 
  • Telegrama de Correo Argentino: Llegará un Aviso de Llegada de Correo Argentino. En el frente, estará identificado el envío con un número cuyo formato es RD999999999AR
  • Constancia de pago del producto: Puede ser el mail de Mercado Pago o el medio que se haya utilizado. Es conveniente tener a mano también el resumen de la tarjeta de crédito donde se pueda visualizar la fecha exacta en que se acreditó el pago.
Ahora, con todos estos papeles en mano, podremos comenzar: 

1 - Certificación de firma en el telegrama:
El dorso del Aviso de Llegada, contempla la posibilidad de autorizar a alguien, certificando nuestra firma. Lo más simple y rápido, es en el banco...
Ojo, porque el envío tiene una fecha de vencimiento. Si el trámite no se realiza antes, el producto teóricamente regresa al lugar de orígen. Son 15 días corridos a partir de la fecha que figura en el frente del Aviso de llegada.

2 - Generar el formulario online 4550-100:
Debemos ingresar a la página de AFIP y con nuestra clave fiscal, ingresar a "Mis Aplicaciones Web". Allí, elegiremos la opción "Formulario 4550 Compras a Proveedores del exterior". 
Hoy la carga es online y al formulario se lo identifica como F 4550-100. El sistema se cuelga bastante pero hay que tener paciencia. Son 4 solapas a completar con información nuestra, del producto y de la transacción. 
Tener presente que al principio, el formulario era manual y se identificaba como 4550-T conforme la RG(AFIP) 3579, pero ya no lo aceptan más.
Si bien las compras se pagan en pesos, en la declaración jurada debemos volcar los importes en dólares. Para hacer la conversión hay que utilizar la cotización del Banco de la Nación Argentina.
Paradójicamente, cuando se genera el VEP, la cotización no es la misma.... pero ya es algo que está fuera de nuestro alcance ya que no podremos modificarla. La diferencia no es significativa pero las cifras no serán exactamente iguales en los distintos papeles que presentemos.

Adjunto a continuación la captura de pantalla actual:



Una observación a destacar es que el formulario contempla la opción de declarar que la encomienda recibida no es una compra. Desconozco si en la Aduana pedirán documentación o información adicional a efectos de demostrar que la transacción no es comercial.




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sábado, 25 de junio de 2016

Régimen simplificado de Imp. a las Ganancias para empleados. Algunas particularidades.

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Hasta el 30 de junio hay tiempo para presentar la declaración jurada de Impuesto a las Ganancias correspondiente al año 2015 por quienes percibieron ingresos totales iguales o superiores a $300.000.- en relación de dependencia o en carácter de jubilaciones o pensiones. Cabe aclarar que el monto comprende ingresos gravados y exentos en el impuesto. A modo de ejemplo podría ser alguien que percibe sueldos pero además es monotributista por otra actividad.


Si estas comprendido entre quienes deben presentar esta declaración jurada informativa, existe la posibilidad de confeccionarla en forma online con el Servicio web de AFIP llamado "Régimen Simplificado Personas Físicas". 

¿Por qué aclaro que se trata de la declaración jurada informativa? Porque se supone que si únicamente percibimos este tipo de rentas, el empleador o el mismo Estado (Anses) ya nos ha retenido a lo largo del año la totalidad del impuesto. Y en consecuencia, nada nos tendría que dar a pagar.


Claro está, que esto último sería lo ideal. La realidad demuestra que no es tan así. La complejidad del impuesto, los consecuentes parches con motivo de decretos porque no se logra modificar la ley, las contradicciones y vacíos en las reglamentaciones, los sistemas que no están adaptados, más el criterio de quien liquida sueldos y la mar en coche....hacen que en la mayoría de los casos las retenciones estén mal calculadas. Y así, es muy probable que nos hayan retenido de más o de menos. 

En cualquiera de las dos situaciones, nos vamos a encontrar con la disyuntiva de qué hacer cuando debamos declarar esta información a la AFIP, pues si a la información contemplada por el empleador y exteriorizada en el F.649 que nos entrega, le agregamos otros ingresos y/u otras deducciones, el saldo de la declaración jurada ya no va a ser cero sino que nos va a dar a pagar o a favor. Y en esos casos, deberíamos haber declarado y/o pagado ese saldo resultante en el mes de abril o mayo de este año. En otras palabra, la declaración jurada deja de ser informativa y pasa a ser declarativa.

- Si nos retuvieron de más, la realidad es que en los departamentos de recursos humanos (o quienes liquiden haberes) ya están hartos del tema y siempre van a tratar de justificar de alguna manera lo hecho, si es que están dispuestos a dar una explicación. Ahora, para quienes insisten en reclamar, en mi opinión, dudo que a cualquier empleador le agrade recibir una carta documento. En consecuencia, habrá que cuantificar de cuánto estamos hablando para ver si se justifica hacer algún tipo de reclamo y la forma de hacerlo.


- Si nos retuvieron de menos, lo correcto es que deberíamos informarlo. O al menos, subsanar cualquier omisión de nuestra parte si es que faltaron volcar datos en el F.572. Ahora, si se trata de un error de cálculo, creo que no es necesario explayarse demasiado, salvo que seamos más papistas que el Papa.... Claro está, la obligación de ingresar la totalidad del impuesto siempre subsiste en cabeza del contribuyente por lo que la realidad es que debemos liquidarlo correctamente y asumir las consecuencias por dicho error. Entre ellas, habría que inscribirse en el impuesto, liquidar correctamente, pagar la diferencia con intereses resarcitorios, pagar también la multa por presentación extemporánea y quedar obligados de aquí en más a presentar de idéntica forma en el futuro hasta tanto nos demos de baja. También hay quienes prefieren declarar y pagar pero omiten la inscripción, lo que sería lo más coherente, pero sin embargo no es lo que establece la reglamentación. ¿Ahora se entiende a qué me refiero con no ser más papistas que el Papa?.

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martes, 5 de abril de 2016

Ganancias y Bienes Personales: ¿En qué casos corresponde presentar siendo empleado en relación de dependencia ?

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Post actualizado con los nuevos montos dispuestos por la RG(AFIP)3839/2016 que modifica la RG(AFIP)2437/2008.

Dada la cantidad de preguntas que se realizan en foros, páginas, Twitter y distintos espacios en relación a la obligación de presentar declaraciones juradas por parte de quienes se encuentran trabajando en relación de dependencia, me gustaría compartir a continuación un resumen que explica uno por uno cada caso posible.

Lo que a continuación se expone, le permitirá corroborar si se encuentra obligado a la presentación y/o pago de declaraciones juradas conforme los parámetros por norma establecidos.

Desde ya, cabe destacar que dada la importancia de la información que debe volcarse en carácter de declaración jurada, es recomendable acudir a un profesional en ciencias económicas quien realizará el encuadre correcto a efectos de evitar omisiones, errores y erradas interpretaciones, con las consecuencias que esto implica.

Tema aparte es el SIRADIG, que también es una declaración jurada de carácter informativo que se hace online en la página de la AFIP pero al solo efecto de ser visualizada por el empleador, quien tendrá en cuenta la información en ella volcada para liquidar correctamente el importe a retener mes a mes. Esta declaración se puede hacer muchas veces al año, cada vez que se produzca alguna novedad que impacte en la liquidación de las retenciones. Es de esta forma que se informan deducciones como cargas de familia, gastos y retenciones sufridas. Para más información, hacé click aquí.

Encuadre para empleados en relación de dependencia y en su carácter de contribuyentes fiscales ante el Impuesto a las Ganancias y el Impuesto a los Bienes Personales.

1) Si sus bienes son inferiores a $ 305.000: No son sujetos responsables del Impuesto a los Bienes Personales (NO pagan el impuesto) pero deberán cumplir los siguientes lineamientos:
  • a) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son menores a $ 200.000: No deben presentar declaración jurada alguna.
  • b) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son iguales o superiores a $ 200.000 pero menores a $ 300.000: DEBEN presentar ÚNICAMENTE la declaración jurada de Bienes Personales que será emitido por medio del programa aplicativo unificado "Ganancias Personales Físicas - Bienes Personales".
  • c) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son superiores a $ 300.000: DEBEN presentar AMBAS declaraciones juradas respecto del Impuesto a los Bienes Personales y a las Ganancias emitidos por el programa aplicativo mencionado en b) mediante transferencia electrónica de datos a través del sitio web de la AFIP, dentro de los servicios a los que se accede con clave fiscal. No obstante, podrán optar por elaborar la información a transmitir mediante el servicio denominado "RÉGIMEN SIMPLIFICADO GANANCIAS PERSONAS FÍSICAS" y a tal efecto deberán contar también con la clave fiscal. En consecuencia, este grupo de trabajadores deberá declarar la totalidad de sus ingresos, gastos deducibles, consumos realizados, retenciones sufridas y su patrimonio al inicio y al final del año 2015.
2) Si sus bienes son superiores a $ 305.000: SON sujetos responsables del Impuesto a los Bienes Personales (o sea que DEBEN presentar la declaración jurada y pagar el saldo que arroje la misma) a través del programa aplicativo mencionado en b) y adicionalmente deberán seguir los siguientes lineamientos:
  • a) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son iguales o inferiores a $ 300.000: NO DEBEN presentar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.
  • b) Si sus ingresos brutos anuales del año 2015 (gravados y exentos) son superiores a $ 300.000: DEBEN presentar, adicionalmente al formulario de Bienes Personales, la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.

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jueves, 3 de marzo de 2016

Cómo imprimir la credencial de Monotributo sin enloquecer en el intento...

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El título del post puede parecer un poco bizarro. Pero es increíble que a esta altura de las circunstancias sea una Odisea poder generar e imprimir una simple credencial de Monotributo desde la página de AFIP, con el navegador Chrome.

En fín. Ya es por todos sabido que la única manera de lograrlo es con Internet Explorer. El problema de este navegador es que está quedando en desuso por no decir que es algo del pasado. Y esto nos obliga a empezar a hacer prueba y error con todas las formas existentes. 

Bueno, comparto a continuación una extensión de Google Chrome -que no es nueva- mediante la cual, con solo instalarla, les permitirá generar la credencial sin que salten errores y sin que el sistema se quede sin hacer "nada".

Hay otras para otros navegadores. Pero no dejan de ser desarrollos sencillos que con el tiempo puede quedar obsoletos. Mientras tanto, nos sacan del apuro.

Como dato adicional, esta sencilla herramienta permitirá acceder a otro tipo de funcionalidades dentro del mismo sitio de AFIP.

La probé hace instantes y funciona perfecto.

Para instalarla, hacé click aquí.


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miércoles, 3 de febrero de 2016

¿Cuánto debería ser el Mínimo no Imponible para que un trabajador no pague Impuesto a las Ganancias?

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Si hay un tema que hoy está en boca de todos los medios, es el proyecto que trascendió para modificar el impuesto a las ganancias. 

Si bien quienes estudiamos ciencias económicas podríamos hacer todo un desarrollo del tema que de por sí es bastante complejo, esta vez simplemente me gustaría hacer una aclaración no menor ya que se está utilizando mal la terminología y termina confundiendo.

Para comenzar, el MÍNIMO NO IMPONIBLE no es el sueldo a partir del cual se paga el impuesto. Es un grave error que los medios están replicando.

El MÍNIMO NO IMPONIBLE (MNI) es un concepto que representa un importe fijo anual, a deducir por quienes ganan rentas de cuarta categoría. Estas rentas son las que perciben los profesionales autónomos, jubilados y empleados en relación de dependencia. Conceptualmente es mucho más complejo, pero por ahora voy a prescindir de su explicación así vamos directo al problema.

En los casos de relación de dependencia, este MNI se puede incrementar en 3,8 veces. A eso de le llama DEDUCCIÓN ESPECIAL (DE). 

A efectos prácticos, para determinar la suma a partir de la cual se pagaría impuesto, a los 12 sueldos, más el aguinaldo, se le resta el MNI y la DE.  Vamos a ver los casos con números, suponiendo que se trata de un trabajador soltero, sin hijos... Y respecto a esto, cuidado! Para que un cónyuge (mujer o marido) se pueda deducir, no pudo haber percibido más de un MNI en el año. Este es otro grave error ya que los medios no lo aclaran.


1) ¿A partir de qué sueldo mensual el empleado pagaría impuesto a las ganancias con un MNI de 30.000.-?

MNI: 30.000
DE: 30.000 x 3.8 = 114.000
(30.000 + 114.000)/13 (*) = $ 11.076.- netos (en mano).
(*) se divide por 13 porque serían 12 sueldos y aguinaldo.
Y si suponemos que habitualmente nos retienen del sueldo aprox. 17% de descuentos legales, entonces el sueldo a partir del cual pagaríamos sería $  13.344.- (bruto).


2) ¿Qué suma tendría que ser el MNI para que no arroje impuesto a pagar un sueldo de $ 30.000.- ?

Vamos esta vez por el cálculo inverso:
30.000 x 13 (*)= 390.000
390.000/4.8 (**) = $ 81.250.-
(*) 13 porque son 12 sueldos y aguinaldo.
(**) 4,8 = 3,8 + 1 ya que se suma el MNI más la DE.

Ahora vamos a los dichos que trascendieron en las redes:

3) ¿A partir de qué sueldo mensual el empleado pagaría impuesto a las ganancias con un MNI de 29.266.-?

MNI: 29.266
DE: 29.266 x 3.8 = 111.210
(29.266 + 111.210)/13 (*) = $ 10.805.- netos (en mano).
(*) se divide por 13 porque serían 12 sueldos y aguinaldo.

Pagarían ganancias todos los empleados que ganen más de $ 10.805.- en mano.
Y si suponemos que habitualmente nos retienen del sueldo aprox. 17% de descuentos legales, entonces el sueldo a partir del cual pagaríamos sería $  13.018.- (bruto).

4) ¿A partir de qué sueldo mensual el empleado pagaría impuesto a las ganancias con un MNI de $ 47.430 conforme el Proyecto de Ley que trascendió?

MNI: 47.430
DE: 47.430 x 3.8 = 180.234
(47.430 + 180.234)/13 (*) = $ 17.512.- netos (en mano)
(*) se divide por 13 porque serían 12 sueldos y aguinaldo.


Pagarían ganancias todos los empleados que ganen más de $ 17.512.- en mano. 
Y si suponemos que habitualmente nos retienes del sueldo aprox.17% de descuentos legales, entonces el sueldo a partir del cual pagaríamos sería $  21.099.- (bruto).


Conclusión: Hay una sustancial diferencia entre $ 29.266, $ 30.000, $ 47.430 y 81.250, no? Tampoco es lo mismo un sueldo de $ 10.805, $ 11.076, $ 17.512 o $ 30.000.

Y claramente cuando se habla de sueldos a partir del cual no se paga, eso no es MÍNIMO NO IMPONIBLE. Tampoco es lo mismo una suma fija anual que una suma mensual.



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